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联岸会计I香港离岸豁免

香港采用地域来源原则征税,即只有源自香港的利润才须在香港课税,而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。简言之,即使在香港成立了有限公司,但如果公司业务利润並非来自香港,公司便可于申报香港利得税时,申请“离岸收入”以豁免缴纳香港利得税。

 

确定利润的来源地鬚根据有关个案的事实而决定,所以並无标准模式适用于各种不同情况。利润是否于香港产生,是由利润的性质及其交易的性质而定。

 

离岸豁免申请基本要求

1.   供应商和客户均不在香港。

2.   订单的签署过程均不在香港发生。

3.   货物未在香港发生报关、收发货等。

4.   未在香港有实体的办公室和聘请香港员工。

5.   未在香港政府留有任何经营纪录等。

 

申请次数与间隔时间

只要公司的业务沒有改变,在税务局的惯常做法下,申请离岸豁免一次便可,不需要每年都持续申请。

 

若申请成功后,税局会视贵司以后年度都是离岸,会不定时復查,视乎情况,短则两年一次,长则十年以上。

 

如公司的业务于某一年度有所变更,只要在税表上写清楚,审计报告反映,税局就会再次出信询问新业务的离岸性质,相当于需要重新申请离岸豁免。

 

申请离岸豁免的业务类型及关键文件资料(包括但不限于):

 

1.    贸易公司

i.     公司组织结构:包括员工名字、职位、职责。

ii.    产品:买的是什么产品,产品清单。

iii.   购货与销货:供应商与顾客寻找方法、议价方法(如电邮议价)、合同签订地点和负责职员,是否为香港公司或关联公司(如适用) 。

iv.    至少前5大供应商与顾客的交易金额、名称、地址及公司负责职员(出差地点、时间、出差票据等) 。

v.     库存地点(如适用) 。

vi.    所有交易之合同、报关单、发票、收发货单、信用证、保险、运输单据、电邮、传真等。

vii.  收付款方式:T/T,现金往来,信用证或其他途径。

 

2.    服务收入

i.     公司组织结构:包括员工名字、职位、职责。

ii.    服务内容、服务职员(出差地点、时间、出差票据等)、服务地点(为判断收入来源地的核心要求), 並附文件证明之类最好) 。

 

如想了解更多香港离岸豁免,欢迎随时联络联岸会计秘书服务 :

 

Whatsapp : (852) 9681 4118

致电 : (852) 2186 6936

电邮 : info@accountingifs.com

 

 

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