开曼公司

联岸会计I开曼群岛 - 经济实体要求

2018 年开曼群岛国际税收合作(经济实质)法(“经济实质法”)于 2019 年 1 月 1 日生效。

 

经济实体法适用?

根据公司法(2018 年修订)(“公司法”)註册成立的所有公司,根据有限责任公司法(2018 年修订)(“有限责任公司法”)註册的有限责任公司,根据有限责任公司註册的有限责任合伙企业责任合伙法(2018 年修订)(“LLP 法”),或在开曼群岛境外註册並根据公司法註册的公司,註册为豁免的公司将属于新经济实质法的范围(统称为“相关实体”)。

 

开展“相关活动”的相关主体必须满足每项相关活动的经济实质测试並承担报告义务。相关活动包括 (i) 银行业务 (ii) 分销和服务中心,(iii) 融资和租赁,(iv) 资金管理,(v) 总部业务,(vi) 控股公司,(vi) 保险,(vii) 知识财产 (IP) 和 (viii) 运输。

 

经济实体法的要求和责任

相关实体必须满足每项相关活动的经济实体测试。 《经济实体法》第 4 条规定了满足经济实质测试的具体要求如下:

 

1.    相关实体须就该相关活动在开曼群岛开展的核心收益活动(“CIGA”)。 CIGA 被定义为在收益方面具有核心重要性並在开曼群岛开展的活动。

 

每个相关活动都必须列出活动的具体。例如,

 

对于知识产权业务,此类活动可能包括研发和/或品牌推广、营销和分销,以及在某些情况下制定战略决策和管理与知识产权开发和后续可衍生的主要风险,第三方收购并使用和保护知识产权,和/或进行利用知识产权的基础交易活动。

 

对于基金管理业务,活动可能包括为投资者或开曼群岛做出投资决策(即关于持有或出售投资)、计算风险和预备金、就货币或利率波动和对沖做出决策、准备报告或回报。就总部业务而言,此类活动包括作出相关管理决策、代表集团实体发生支出等。

 

2.    相关实体须就该相关活动在开曼群岛以适当方式进行指导及管理。管理需要考虑以下几点:

 

i.     相关实体应在开曼群岛拥有足够的实体存在(包括维持营业地点或厂房、财产和设备)。

ii.    相关实体应在开曼群岛拥有足够数量的全职员工或具备适当资格的其他人员。

iii.   董事具备适当的知识和专长来履行其作为董事会的职责。

iv.   鑑于所需的决策水平,董事会会议应在开曼群岛以适当的次数举行。

v.    在董事会会议期间,应有法定人数的董事在开曼群岛出席此类会议。

vi.   董事会会议记录需记载会议的决策。

vii.  董事会所有会议的记录和适当的记录应保存在开曼群岛。

viii. 在开曼群岛进行的相关活动产生的相关收入。

vix. 相关实体的账簿应记录开曼群岛足够数量的经营支出。

 

开曼羣岛服务供应商安排 : 如果相关实体的 CIGA 由开曼群岛的另一人进行,则相关实体可以满足经济实质测试,前提是相关实体能够监控和控制该其他人进行 CIGA。因此,服务提供商安排可用于在开曼群岛以维持足够的实体存在。

 

相关实体必须每年通知税务信息局 (TIA)

1.   他们是否在进行一项或多项相关活动

2.   如果任何部分

3.   其财政年度的结束日期

 

相关实体必须在自 2019 年 1 月 1 日或之后开始的每个财政年度结束后的十二 (12) 个月内,就该年度开展的任何相关活动向 TIA 提交详细的年度报告,其中包括相关信息收入、资产、支出、开曼群岛的业务地点、员工、CIGA、与集团有关的信息(如适用)、任何其他信息(如果用于知识产权业务)。

 

TIA 有权要求提供更多信息,相关实体有义务提供此类进一步信息,並将与经济实质测试相关的所有记录保留六 (6) 年。

 

未报告信息或被TIA认为不符合经济实质测试的相关实体将受到惩罚

如果相关实体未能满足某个财政年度的经济实质测试,TIA 将发出通知,告知相关实体需要采取的行动。

 

这可能意味着处以 10,000 开曼元(约合US$ 12,200 )的罚款,须在通知发出之日后的二十八 (28) 天内支付。

 

如果 TIA 确定该相关实体也未能通过下一年的经济实质测试,将发出进一步通知,罚款 100,000 开曼元(约 US$122,000 ),並由 TIA 向註册服务商提交报告公司(将向大法院申请对相关实体发出命令或宣布其失效)。

 

相关实体的董事、经理或管理人员也可能对违法行为负责,包括在玩忽职守的情况下。未应 TIA 要求提供信息或故意或故意更改、销毁或删除信息的人构成犯罪,一经即决定罪,可处以 10,000 加元(约 12,200 美元)的罚款或两年的监禁(2) 年,或两者兼而有之。

 

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Whatsapp : (852) 9681 4118

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电邮 : info@accountingifs.com

 

 

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