离岸公司

联岸会计I香港离岸公司税务事宜

低企业税率和有利营商环境是企业主选择在香港开展业务的主要原因。被世界银行评为 2020 年第三个最容易开展业务的地方,在香港开展业务是一个相对简单的过程,因为它可以远程完成,也沒有居民董事或设立最低股本要求。在您在香港设立离岸公司之前,了解您的离岸公司可能需要支付的税项及其相关事宜是非常重要的。

 

关于香港离岸公司的税务知

1.    利得税

香港以属地税制为基础运作。这意味着所有公司,无论其税务居民身份如何,一般都需要就在香港的商业活动产生的利润缴纳 (首 HK$2百万应许程利润为8.25%,其后为16.5%) 。如果您的离岸公司在香港以外进行全部业务,这意味着您无需为在香港以外赚取的利润缴纳公司税。

 

2.   非应税项目

除了在香港以外赚取的利润外,还有其他类型的利润在香港是免税的。这包括资本收益、银行存款利息和股息。香港公司对居民或非居民的股息分配或利息支付也无需缴纳预扣税。将利润匯回母公司的分公司无需缴纳预扣税。此外,香港的税务亏损可结转以抵销未来的应课税利润。

 

3.   增值税 (VAT)、销售税 (GST) 和关税

与大多数司法管辖区不同,香港不对在香港销售的商品和服务征收增值税(VAT) 、商品销售税 (GST) 或对进口商品征收关税。

 

4.    物业税

i.     如果您的公司购买或投资房产,它可能需要为土地和建筑物的净应税价值支付 15% 的标准物业税。

ii.    物业赚取的租金收入将适用标准的利得税率。如果公司已经为从物业赚取的租金收入缴纳利得税,或者该物业由公司拥有並用于商业目的,则公司可以选择申请免征物业税。

 

5.   印花税

i     公司可以对买卖股票或物业征收印花税。就港股而言,每笔交易按股票价格或市值的2% 征收印花税,视乎哪一个价值较高而定。公司在某些交易中可以免征印花税,例如转让在香港联交所上市的交易所交易基金 (ETF) 单位、关联法人团体之间的股份转让以及某些股票借贷交易。

 

ii.   在香港出售物业的转手契是否须缴付印花税取决于转让的物业是住宅物业还是非住宅物业。转让住宅物业的印花税为 15%,而转让非住宅物业的印花税最高可达25%。印花税将适用于房产的市场价值或房产的交易价格,具体取决于哪个价值较高。

 

6.   香港某些行业或商业活动可能享有较低的税率。例如,

i.    收入来自某些特定行业,例如离岸基金可以免征公司税。

ii.   符合条件的企业财资中心。

iii.  符合条件的飞机和船舶租赁活动所赚取的某些利润。

iv.  从事研发的公司可以从其应税收入中享受费用的扣除。

 

税务及离岸豁免申请相关事

1.   强制性公积金

强制性公积金 (MPF) 于 2000 年实施,是香港居民的强制性退休金,旨在帮助他们应付退休生活。强积金计划要求香港的离岸公司向僱员的强积金作出强制性供款,即僱员月薪的5%。供款额上限为每月港币 30,000 元。MPF资料必须包合在公司的财务报表。

 

2.   香港的财政年度及公司的财务年度

香港的财政年度从 4 月 1 日开始,到 3 月 31 日结束。通常,纳税申报表将在 4 月的第一个工作日发出。公司将被要求在纳税申报表发出之日起 1 个月内提交。但是,财务年度较晚结束的公司可能会要求延期提交纳税申报表。最终,提交截止日期将取决于公司会计年度的结束时间。任命税务代表的公司可以根据整体延期计划要求延长纳税申报截止日期。

 

3.   审计报告及报税表

所有在香港註册成立的公司都必须每年提交经审计的财务报告。财务报告必须由经香港会计师公会註册及认证的核数师审核。公司应准备财务报表、银行对账单、收据、发票、商户对账单、总账和试算表等相关的财务文件,並提交给註册会计师事务师以便顺利完成审计工作。一旦财务报告经审计,公司必须将经审计的财务报告连同纳税申报表一起提交给税务局。

 

4.   离岸豁免申请

离岸豁免不是自动的,公司必须在报税时向税务局申请,税务局回覆申请时会列出多个有关公司的架构、运作、销售及购买模式、业务及交易相关、管理层及员工资料等,公司必须在回答时提供足够证明以支持公司的利润非源自香港。如税局满意的话,便会审批並通知离岸申请成功,即是免税。

 

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电邮 : info@accountingifs.com

 

 

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