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聯岸會計I香港離岸公司稅務事宜

低企業稅率和有利營商環境是企業主選擇在香港開展業務的主要原因。被世界銀行評為 2020 年第三個最容易開展業務的地方,在香港開展業務是一個相對簡單的過程,因為它可以遠程完成,也沒有居民董事或設立最低股本要求。在您在香港設立離岸公司之前,了解您的離岸公司可能需要支付的稅項及其相關事宜是非常重要的。

 

關於香港離岸公司的稅務知

1.    利得稅

香港以屬地稅制為基礎運作。這意味著所有公司,無論其稅務居民身份如何,一般都需要就在香港的商業活動產生的利潤繳納 (首 HK$2百萬應許程利潤為8.25%,其後為16.5%) 。如果您的離岸公司在香港以外進行全部業務,這意味著您無需為在香港以外賺取的利潤繳納公司稅。

 

2.   非應稅項目

除了在香港以外賺取的利潤外,還有其他類型的利潤在香港是免稅的。這包括資本收益、銀行存款利息和股息。香港公司對居民或非居民的股息分配或利息支付也無需繳納預扣稅。將利潤匯回母公司的分公司無需繳納預扣稅。此外,香港的稅務虧損可結轉以抵銷未來的應課稅利潤。

 

3.   增值稅 (VAT)、銷售稅 (GST) 和關稅

與大多數司法管轄區不同,香港不對在香港銷售的商品和服務徵收增值稅(VAT) 、商品銷售稅 (GST) 或對進口商品徵收關稅。

 

4.    物業稅

i.     如果您的公司購買或投資房產,它可能需要為土地和建築物的淨應稅價值支付 15% 的標準物業稅。

ii.    物業賺取的租金收入將適用標準的利得稅率。如果公司已經為從物業賺取的租金收入繳納利得稅,或者該物業由公司擁有並用於商業目的,則公司可以選擇申請免徵物業稅。

 

5.   印花稅

i     公司可以對買賣股票或物業徵收印花稅。就港股而言,每筆交易按股票價格或市值的2% 徵收印花稅,視乎哪一個價值較高而定。公司在某些交易中可以免徵印花稅,例如轉讓在香港聯交所上市的交易所交易基金 (ETF) 單位、關聯法人團體之間的股份轉讓以及某些股票借貸交易。

 

ii.   在香港出售物業的轉手契是否須繳付印花稅取決於轉讓的物業是住宅物業還是非住宅物業。轉讓住宅物業的印花稅為 15%,而轉讓非住宅物業的印花稅最高可達25%。印花稅將適用於房產的市場價值或房產的交易價格,具體取決於哪個價值較高。

 

6.   香港某些行業或商業活動可能享有較低的稅率。例如,

i.    收入來自某些特定行業,例如離岸基金可以免徵公司稅。

ii.   符合條件的企業財資中心。

iii.  符合條件的飛機和船舶租賃活動所賺取的某些利潤。

iv.  從事研發的公司可以從其應稅收入中享受費用的扣除。

 

稅務及離岸豁免申請相關事

1.   強制性公積金

強制性公積金 (MPF) 於 2000 年實施,是香港居民的強制性退休金,旨在幫助他們應付退休生活。強積金計劃要求香港的離岸公司向僱員的強積金作出強制性供款,即僱員月薪的5%。供款額上限為每月港幣 30,000 元。MPF資料必須包合在公司的財務報表。

 

2.   香港的財政年度及公司的財務年度

香港的財政年度從 4 月 1 日開始,到 3 月 31 日結束。通常,納稅申報表將在 4 月的第一個工作日發出。公司將被要求在納稅申報表發出之日起 1 個月內提交。但是,財務年度較晚結束的公司可能會要求延期提交納稅申報表。最終,提交截止日期將取決於公司會計年度的結束時間。任命稅務代表的公司可以根據整體延期計劃要求延長納稅申報截止日期。

 

3.   審計報告及報稅表

所有在香港註冊成立的公司都必須每年提交經審計的財務報告。財務報告必須由經香港會計師公會註冊及認證的核數師審核。公司應準備財務報表、銀行對賬單、收據、發票、商戶對賬單、總賬和試算表等相關的財務文件,並提交給註冊會計師事務師以便順利完成審計工作。一旦財務報告經審計,公司必須將經審計的財務報告連同納稅申報表一起提交給稅務局。

 

4.   離岸豁免申請

離岸豁免不是自動的,公司必須在報稅時向稅務局申請,稅務局回覆申請時會列出多個有關公司的架構、運作、銷售及購買模式、業務及交易相關、管理層及員工資料等,公司必須在回答時提供足夠證明以支持公司的利潤非源自香港。如稅局滿意的話,便會審批並通知離岸申請成功,即是免稅。

 

如想了解更多資料,歡迎隨時聯絡聯岸會計秘書:

 

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致電 : (852) 2186 6936

電郵 : info@accountingifs.com

 

 

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